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說到“老干媽”，幾乎大家都是這一調味品牌的粉，包括小編也是。老干媽的公司全稱是貴陽南明老干媽風味食品有限責任公司，早在2012年，老干媽產值就達到了33.7億元人民幣，納稅4.3億元人民幣。但是，老干媽堅持不上市！許多人都問為什么不上市，比起這個問題，小編更好奇老干媽是怎么做內控的。

　　案例：

　　某日，老干媽財務部接到電話得知：經銷商收貨實際數(shù)比“發(fā)票賬單及發(fā)貨單”數(shù)量多80件，要求清查。財務部組織盤點卻發(fā)現(xiàn)賬實相符。管理層經過調查，還原了事情真相：成品倉庫保管員確實多發(fā)貨80件，當天收班人員自行盤庫時就發(fā)現(xiàn)了問題，但當時不敢聲張，又擔心月底盤虧面臨“賠償責任”，于是收班人員找到生產部車間主任，通過私人關系將當天成品入庫單數(shù)據(jù)減少了80件填單，平了賬。

　　這件事反映了一個問題：如果是車間主任與倉庫保管員串通修改入庫數(shù)據(jù)，然后將庫房“多余”出來的產品私自變賣分贓呢？因此，對于產品生產完工入庫環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)監(jiān)控就重要了。

　　如何實現(xiàn)監(jiān)控，一個思路就是稽核原材料投入與產出之間的數(shù)據(jù)關系，而真正有一一對應關系的就是一件產品消耗一個紙箱，核對紙箱領料數(shù)據(jù)與成品入庫數(shù)據(jù)是一個方法，另外就是車間各班組有“班報表記錄”。管理層決定財務部每天要核查前的這三個數(shù)據(jù)：紙箱領用數(shù)量、成品入庫數(shù)量、車間班組日報數(shù)據(jù)。

　　老干媽有個交流工具──內部聯(lián)絡單，公司內部工作對接，可以填內部聯(lián)絡單，一式兩份，這是績考會的書面證據(jù)，一旦追究責任，績考會會采信，這也是老干媽內控執(zhí)行有力的原因。

　　老干媽結合業(yè)務流程架設了部門結構，然后設立崗位，明確崗位職責，加入內控技術，如不相容職務分離等。在整個考核與管理架構中，老干媽的業(yè)務流程、組織結構、崗位職責、授權執(zhí)行、職務分離等，建設的很完善且細致。但要回答為什么老干媽內控完善且執(zhí)行得好，就要研究老干媽的績考會，這可以說是老干媽的特色。

　　績考會每月，其決議由三人組成的績考小組中的兩人過半數(shù)簽字生效?？兛紩夭閮蓚€事項：（1）部門完成工作任務的情況。比如人力部當月計劃招聘工人的任務，生產部的計劃產量，財務部是否按期提交了報表等行政事項。（2）部門之間權責不明出現(xiàn)問題，要到績考會斷“官司”。在追責中，績考組三人現(xiàn)場聆聽各部門經理辯護，辯護往往涉及其他部門。其裁判準繩就是公司制度。比如出現(xiàn)車間主任和倉庫保管員串通修改入庫數(shù)據(jù)，就會追究到財務部的監(jiān)控失職，首先，公司制度有規(guī)定這項監(jiān)控職責嗎？其次，這項職責是財務部的責任嗎？再次，財務部因為不作為還是因為其他部門導致無法作為？比如開給廠長的內部聯(lián)絡單就會證明廠部不提交班組日報表而導致財務部無法履行工作。

　　績考會中，所有部門經理都有權當眾辯護，績考小組集體決議生效。如果發(fā)現(xiàn)公司制度不完善的空白點，績考會會馬上決議補充相關制度。比如有，追究一個員工遲到的責任，這位員工的辯護詞是接送員工的交通車發(fā)車，正常應該是7點45分發(fā)車，但他于7點44分到車站時車已經開走了，這就涉及到追究駕駛員的責任了。而駕駛員說他嚴格按點發(fā)車的。較終，績考會認為時間誤差客觀存在。提出決議：在車上掛上一塊表做標準，以彌補這一管理“空白”點。

　　老干媽的內控管理帶給我們兩點啟示：

　　一是，通過績考會促進內控制度的執(zhí)行。

　　二是，內控管理要實現(xiàn)設計的科學性及進行動態(tài)化合理調整。很多公司內控管理遇到的問題往往不是設計制度，而是貫徹執(zhí)行，內控管理是一個逐步完善的過程。老干媽通過績考會促進內控制度的嚴格執(zhí)行。公開的辯論更容易讓管理層意識到內控管理的不完善之處，通過績考會提出的調整措施也往往更容易得到支持。

　　老干媽的內控管理結合績考會，能夠對人力資源凈化起到很好的作用。老干媽用人不用關系戶，也正是因為部門經理基于績考會創(chuàng)建的內控環(huán)境，同時基于績考壓力，每個部門在用人時都會考慮一個人的勝任能力與道德操守。

　　老干媽這種內控是傳統(tǒng)制造業(yè)集權組織的典型，在當前信息技術促進組織變革的大背景下，如何實現(xiàn)集權與分權的平衡，實現(xiàn)決策權向現(xiàn)場轉移，實現(xiàn)科學而精細的績考制度，發(fā)揮員工能動性，還是新課題。

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EXCEL表格在財務中的運用
新辦商業(yè)企業(yè)真賬實操（手工）
工業(yè)企業(yè)真賬實操（手工）
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出納 
多行業(yè)真賬實操（裝飾業(yè)、連鎖酒店業(yè)）工具課程  財務軟件應用財務管理基礎
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　　課程介紹

　　對于財務人員，除了做賬，還得清楚老板關心的是什么？會計人員如何自保？錯弊賬如何看出來？看出來了如何調整？企業(yè)有哪些財務制度，制度的出臺與執(zhí)行，特色行業(yè)的賬務有何差異？會看報表嗎？會分析利用數(shù)據(jù)嗎？企業(yè)內部有哪些風險？如何制定實施有效的內控流程？如何在日常經營中做好稅務查賬的應對？如何在合理合法的情況下降低納稅成本？

　　課程收益

　　從一般的會計核算崗位，上升到企業(yè)管理的層面，不僅要知道老板在想什么，還要利用你的專業(yè)度去影響老板，說服老板，改變老板，不僅是讓公司不吃冤枉虧，不只是防范企業(yè)的風險，而是應該讓企業(yè)走上更平順的道路，要預測風險，將未來的風險，未來的虧損，未來的不利，消化掉。

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　　仁和會計教育是成立于2002年，始終專注于會計培訓。我們深知，唯有專注，才能更加專業(yè)。如今，我們擁有近千名會計教師團隊，在300多所仁和會計培訓學校組成了仁和會計教育網絡。 仁和會計教育具有當?shù)匦⌒蜁嬇嘤枌W校無法媲美的巨大：來自代賬的真賬實訓，教學范圍涵蓋20多個行業(yè)，定制的會計教學材料、企業(yè)財務經理人親授職場經驗、地處市區(qū)交通便利的現(xiàn)代化校舍以及通行的課程卡隨時隨地走到哪學到哪。

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　　仁和會計教育擁有近千名會計教師團隊，他們曾在企業(yè)擔任過財務經理，擁有注冊會計師和注冊稅務師資格，有豐富的會計教學、大型財團真賬經驗，能讓學員實現(xiàn)“知識、實務、資質”三重收獲，使學員具備財務職場的核心競爭力。

　　教學方式：核心課程+專題講座+案例討論，手把手的授課指導、遠程教學與個人實操練習相結合。學員可按自己的程度進行彈性時間，極大地縮減了學習時間及成本。

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